Отложенные налоговые обязательства в балансе – это что?

Опубликованно 17.01.2018 08:32

Бухгалтерский учет – сложная система, в которой все взаимосвязано, некоторые расчеты вытекают из других, и весь процесс жестко регулируется на государственном уровне. В нем есть много терминов и понятий, которые не всегда понятны людям без профессионального образования, а также их понимание в определенных ситуациях. В данной статье такое явление, как отражение в балансе отложенных налогов, что это за явление, так есть и другие нюансы вопроса. Баланс

Понятие баланса необходимо, чтобы в начале к главному вопросу статьи – Отложенные налоговые обязательства в балансе. Это один из основных элементов бухгалтерской отчетности, информации об имуществе и средствах организации, а также своих обязательств перед другими контрагентами и учреждений.

Баланс, он Первая книга. Отчетность в виде таблицы, в которой активы и пассивы организации отражаются. Каждый элемент находит отражение в его ячейку с определенным кодом. Присвоение кодов осуществляется с помощью специального документа, носит название "план счетов". Это официально утверждены Министерством финансов и будет всеми организациями, их деятельность на территории Российской Федерации. Пользователями информации, содержащейся в форме № 1, является как сама организация, так и внешние заинтересованные стороны, в том числе налоговый орган, контрагенты, банковские учреждения и другие.

Актив и пассив

Баланс делится на две колонки: активный и пассивный. Каждый из них содержит одну строку с определенным имуществом или его источником образования. Откуда мы знаем, Отложенные налоговые обязательства в балансе актив или пассив?

В активе баланса две группы: краткосрочные и долгосрочные средства находится, то есть в соответствии с производства менее чем через год или больше. Все эти здания, оборудование, НМА, материалов, долгосрочных и краткосрочных долгов должно.

Ответственность же отражает источники средств, перечисленных в активе: капитал, резервы.

Отложенные налоговые обязательства в балансе – это что?

В бухгалтерском учете есть два понятия, которые похожи названием, а потому заблуждение неосведомленного человека может привести. Первый – Отложенный налоговый актив (в сокращении), второй – Отложенное налоговое обязательство (аббревиатура). При этом цель и результат применения учета этих противоположно-явлений. Первое явление уменьшает суммы налогов, которые организация должна заплатить за отчетным периодом в последующие периоды. При этом сумма прибыли за отчетный период будет уменьшена, поскольку уплата налогов является больше.

Отложенные налоговые обязательства в балансе-это явление, увеличение чистой прибыли в отчетном периоде. Это происходит из-за того, что в последующие периоды сумма выплачиваемых налогов будет больше, чем в текущем. Из этого вывод, что отложенных налоговых обязательств в балансе это пассив, так как компания использует полученные средства, которые в течение определенного времени, как прибыли, обязуемся в периоды вызываемых данным.

Как образуются такие явления, как ВЫ

Организация ведет одновременно несколько видов учета, а именно бухгалтерского учета, налоговый и управленческий опыт. Возникновение отложенного налога активов и обязательств связано с временными различиями в ведении данного участка учета. То есть, если в бухгалтерском учете сортов учете признать расходы, которые появляются позже, чем в налоговом, а доходы раньше, временные разницы в расчетах. Оказывается, Отложенный налоговый актив-это сумма разницы между оплаченной суммой налога, рассчитанной на момент и с положительным результатом. Обязательство, соответственно, разница с отрицательным результатом. То есть, компания должна платить налоги.

Причины временных разниц в расчетах

Существует несколько ситуаций, при которых возникает разрыв во времени при расчете бухгалтерского и налогового учета. Вы можете представить следующим списком: Первая возможность организации задержки уплаты налогов на платежи или рассрочку. Компания кассах с этим методом работать недостаток штрафов контрагенту, но деньги не пришли вовремя. Тот же вариант с выручкой от продажи. В бухгалтерском учете меньшая сумма считается в налоговом учете. В Книге. Бухгалтерского учета и налогового права быть разные методы начисления амортизации, который возник в результате разницы в рельс. Отражение в форме № 1

Поскольку обязательства относятся к источникам денежных средств и имущества организации, они принадлежат к пассивно баланс. В балансе Отложенный характер оборотных активов. Соответственно, отражаются в таблице в правой колонке. Этот показатель относится к четвертый раздел – "Долгосрочные обязательства". В этом разделе несколько сумм находятся в отношении различных источников. Каждый из них он называет вас ваш индивидуальный код, номер строки. Отложенные налоговые обязательства в баланс строку 515.

Расчет и корректировка

ОН учитывает исключительно в том периоде, в котором они были выявлены. Для того, чтобы сумма обязательства, нужно умножить ставку налога с налогооблагаемой временной разницей.

ЭТО погашаться постепенно с уменьшением временных разниц. Информация о размере обязательств на аналитических счетах данного товара. Если объект, возникший после обязательство, выбывает из оборота, в будущем эти суммы не влияют на налог на прибыль. Затем нужно списывать это. Отложенные налоговые обязательства в балансе-это счет 77. То есть, проводка списаны обязательства по выбывшим объектам налогообложения, будет выглядеть так: ДТ 99 КТ 77. Списано обязательство на счета прибили и убытков.

Расчет чистой прибыли и текущего налога

Текущий налог на прибыль – сумма фактической оплаты оказанных в бюджет государства. Сумма налога определяется исходя из разницы доходов и расходов, корректировки этой суммы отложенных обязательств и активов, постоянных налоговых обязательств (ПНО) и актива (PPA). Все эти компоненты складываются в расчетах следующие формулы:

ТН = УД(УР) + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО, где: ТН – текущий налог на прибыль. УД(УР) – удельный доход (удельный расход).

В этой формуле не только задержка, но и постоянные активы и обязательства по налогам. Разница между ними заключается в том, что в случае с константами нет временных различий. Эти суммы всегда в счете на протяжении всего процесса хозяйственной деятельности организации.

Расчет чистой прибыли осуществляется по формуле:

ЧП = БП + ОНА - ОНО - T N, где: ВР – прибыль, искали в бухгалтерском учете.

Этапы расчета и отражения в бухгалтерском учете

Для отражения всех вышеперечисленных явлений и процедур в бухгалтерском учете некоторых операций на основании утвержденного плана счетов бухгалтерского учета. На первом этапе формирования проводок и выполнения расчетов отражаются следующие операции: ДТ 99.02.3 КТ 68.04.2 – в проводке рабочих оборотов должен отражаться на счете налоговая ставка представляет собой постоянное налоговое обязательство. ДТ 68.04.2 КТ 99.02.3 – отражает произведение оборота по кредиту для налога постоянный налоговый актив.

Постоянные налоговые активы сформированы в балансе, если прибыль по данным бухгалтерского учета выше, чем по данным налогового органа. И наоборот, если прибыль меньше – сформированы налоговые обязательства.

На втором этапе расчетов потери текущего периода отражаются. Рассчитываться он будет документы по разности между произведением конечного остатка по дебету счета 99.01 по налоговой ставке в налоговом и окончательный остаток по дебету счета 09 бухгалтерский учет. На основании вышеизложенного следует сформировать проводки: ДТ 68.04.2 КТ 09 – если сумма отрицательна. ДТ 09 КТ 68.04.2 – если сумма с положительным знаком.

На третьем этапе расчетов суммы отложенных налоговых долгов и активов с учетом временных разниц. Для этого необходимо определить остаток налогооблагаемых разниц обычно рассчитать остаток на конец месяца, который должен быть отражен на счетах 09 и 77, определяют окончательные суммы по счетам, а затем корректировать их в соответствии с расчетами.

Категория: Новости