Выдан кредит: сделки, начисление процентов
Опубликованно 10.03.2018 01:47
Возможность предоставления кредитов является не только прерогативой кредитных организаций. Это может сделать любая организация, со значительными финансовыми возможностями. Чаще всего кредиты выдаются для работников, мотивировать их на успешную работу и мотивировать квалифицированных специалистов для дальнейшего сотрудничества. Возможность взять кредит под небольшой процент и попросить удобный срок погашения кредита делают привлекательным работодателем к работнику.Как сделать кредитный договор
Отношения работодателя и работника, получая деньги по кредиту оформляется договором займа. В нем прописаны существенные условия:Сумма выданного заемщику.Цели, на которые берется кредит.Проценты по кредиту, способ их начисления.Порядок уплаты процентов и возврата займа наличными в кассу организации или удержания части заработной платы на основании личного заявления.Способ выдачи средств заемщику по договору: наличными из кассы или путем перечисления на банковский счет.Возможность досрочного погашения.Других условий.
В соответствии с законом 173-ФЗ для выдачи кредитов и займов в валюте другого государства имеют право только кредитная организация. По месту работы работник может получить кредит в рублях. В том случае, когда в договоре не указана процентная ставка, на основании ст. 809 ГК РФ по умолчанию он принимается равным ставке рефинансирования. Если работник получает беспроцентный заем, то это должно быть указано в договоре. Отражение операций по предоставлению кредитов в счет
Займы бухгалтерские проводки будет зависеть от условий договоров, на основании которых кредиты. Проводки могут быть сделаны на счета 58 и 73. На счете 58 "финансовые вложения" учитываются. Одним из условий назначения суммы для финансовых инвестиций является возможность получения будущих доходов. Понятно, что беспроцентный кредит по этому счету не может быть расценено. Таким образом, есть две возможности отражать эту операцию:Кредиты для сотрудников. Операции по счету "Финансовые вложения".
Дебет
Кредит
Примечание
58
50
Оплачены наличными из кассы
58
51
Перевел деньги на счет
2.Выданные беспроцентные займы. Проводки по счету "Расчеты по предоставленным займам".
Дебет
Кредит
Примечание
73.1
50
Оплачены наличными из кассы
73.1
51
Перевел деньги на счетКак рассчитать проценты по кредиту
Согласно статье 807 ГК Российской Федерации, с даты вступления в силу кредитного договора будет день получения наличных денежных средств или перечисление платежное поручение кредита на счет работника.
На основании статьи 191 Гражданского кодекса Продолжительность использования денежные ссуды начинается со следующего дня после вступления в силу договора. Последнюю дату каждого календарного месяца, в котором выдан кредит, начисление проводки по процентам по кредиту, выданного работнику признаются в финансовой помощи.
Дебет
Кредит
Примечание
58
91
Проценты по кредитам отнесены на Прочие доходы
О том, когда же начисление процентов по кредиту, нет единого мнения у юристов и бухгалтеров. Проблема заключается в том, следует ли начислять проценты на тот день, в который произошло полное погашение: заемщик произвел последнюю часть задолженности в кассу или удержания из заработной платы на всю сумму остатка. Конкретных указаний в законодательстве об этом нет. Чтобы избежать каких-либо вопросы и разногласия, лучше этот момент уточнять в кредитном договоре. Как счет для погашения кредита и выплаты процентов
Делать деньги на денежных счетах или перевести их на его счет должна быть произведена в установленные сроки сотрудник, который выдал кредит. Проводки по кредиту счета, которые были зарядки.
Дебет
Кредит
Примечание
58
50
Внесены деньги в кассу
58
51
Перевел деньги на счет
58
70
Удержанная часть зарплаты для погашения кредита и процентов
73.1
50
Включен в выплаты денежной компенсации за беспроцентный кредит
73.1
51
Перевел деньги на счет погашения беспроцентного займа
73.1
70
Удержанная часть зарплаты на погашение беспроцентного кредита.
Есть мнение, что удержать из заработной платы задолженность по кредитам и проценты невозможно. Он основан на статье 137 Трудового кодекса, в котором перечислены все виды возможных удержаний. Список закрыт. Другими федеральными законами указать некоторые дополнительные обоснования некоторых удержаний из заработной платы, но кредиты нигде не упоминается. Спорно, возможно, Государственной инспекции труда найдет в этом нарушение держат. Если организация принимает решение погасить задолженность путем удержания части заработной платы, необходимо отметить это в договоре и принять от работника заявление о согласии.Особенности выдачи займа учредителя организации
Теоретически, заем учредителю отличается тем, что он не является сотрудником. Поэтому, чтобы оформить беспроцентный кредит, вы используете набор учету кадров и прочими дебиторами. Если выданный кредит на учредителя, проводки будут выглядеть так:
Дебет
Кредит
Примечание
76
50
Оплачены наличными из кассы
76
51
Перевел деньги на счет
На практике, учредителя кредит-это способ забрать свои деньги из организации. До 2016 года кредиты были выданы учредителей, беспроцентный и почти бесповоротно, контракты были продлены снова и снова, никаких последствий это не имело. Что такое материальная выгода заемщика от экономии на процентах
В связи с выдача займов без процентов или под очень маленький процент есть такое понятие материальной выгоды для заемщика за счет экономии на процентных платежах. По определению Налогового кодекса, материальной выгоды заемщик получает в случае, если проценты по кредиту меньше, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Сегодня она составляет 7,75 %, а 2/3 от 5.16%. Если заемщик взял кредит ниже этой ставки, например, под 3% годовых, разница между 5,16% и 3% будет считаться материальной выгодой. Получил беспроцентный кредит в пользу работника 5,16% годовых. Ее ставки подоходного налога до 35 %.
К 2016 году, то материальная выгода рассчитывается на момент погашения. В тот день, когда работник вернул остаток денег и исполнения всех обязательств, бухгалтер должен был рассчитать, сколько процентов он будет платить исходя из 2/3 ставки рефинансирования, вычесть из него сумму фактических уплаченных процентов и разницы удержать 35% НДФЛ. Потому что основатели не платить по кредиту, погашения не происходит, то налог не платится.
От материальной выгоды 2016, согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс, рассчитанный на месяц. Если вам не возвращают беспроцентный кредит на длительное время, вам придется платить ежемесячный налог на материальную выгоду. Для создателей сейчас этот метод вывода становится все менее привлекательным.Когда можно не платить НДФЛ
С суммы материальной выгоды не придется платить НДФЛ, если работник взял кредит на приобретение жилья. В данном случае, кредитный договор должен быть зарегистрирован цели, на которую будут потрачены заемные деньги. После приобретения недвижимости необходимо предоставить работодателю документы, подтверждающие целевое использование средств. Если работник с ипотекой, взяв кредит по более выгодной процентной ставкой для погашения ипотечного кредита в банке, вы должны удержать НДФЛ, потому что собственность была куплена раньше, чем заемные средства.Каково влияние кредита по налогу на прибыль и УСН
Суммы денег выдаются в качестве кредитов, не могут быть включены в сумму расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль и упрощенной системе налогообложения. Если кредит выдается с процентами, сумму, включенную в базу, как прочие внереализационные доходы и начисленный подоходный налог.Сотрудник прощение долга
Законодательством предусмотрена возможность для работодателя простит сотруднику-заемщику долг или оставшуюся его часть. Это может произойти, если работник имеет тяжелое финансовое положение. Вопрос о прощении долга можно двумя способами:Для заключения дополнительного соглашения к кредитному договору.Чтобы оформить договор дарения.
Списании долга с работника, который выдал кредит, операций по дебету счета "Прочие доходы и расходы".
В любом случае весь неоплаченный кредит будет доход заемщика и подлежит вычету подоходный налог в размере 13 %. Но во втором случае сумма в размере 4000 рублей, освобождается от налогообложения на основании статьи 217 НК указано, что подарки стоимостью до 4000 рублей НДФЛ не облагается.
По налогу на прибыль, неоплаченный кредит на сопутствующие расходы и налоговую базу не уменьшает. Но страховые взносы на сумму прощенного договором, перезаряда нет. На пожертвованные суммы страховых взносов рассчитываются. Так действовать путем составления договора дарения более выгоден для обеих сторон.
Категория: Новости
