Списание задолженности по НДС и прибыли
Опубликованно 12.03.2018 01:16
На рынке все меняется очень быстро. Если вчера он все еще верил в добросовестность клиента и надеемся, что вы будете погашать долг, сегодня уже стало поздно. Или наоборот: вы, будучи покупателем, “забыл” заплатить долг кредитору. Списание задолженности может повлиять на объект налогообложения. Как? Читать далее. Описание проблемы
В ходе своей работы, организация неоднократно привлекали средства. Срок и условия использования прописываются в договоре с кредитором. Если долг не возвращается в срок, на эту сумму начисляются пени и штрафы. Если заемщик не выплачивает деньги в течение трех лет подряд, задолженность становится безнадежной. Эти суммы подлежат прекращению в случае истечения срока исковой давности (статья 196 гражданского кодекса). У бухгалтеров вызывает много вопросов, процесс списания долгов: НДС не всегда компенсируется. Рассмотрим, как происходит этот процесс на практике.
Давайте начнем с основ
Сегодня все налогоплательщики налога на прибыль на основе данных бухгалтерского учета. Не понимая, как будет списание долга в ЭБУ, НУ вы ничего не можете сделать.
Предприятия, которые не имеют сомнения в платежеспособности контрагентов, создание резерва по сомнительным долгам (РСД). Это требование является обязательным для предприятий всех форм собственности. Он заверил, долг, который должен быть получен средств. Под заголовком “должник” резерв не создается. Субъекты общественного сектора запрещается включать RSD задолженности со сроком погашения до полутора лет. После признания задолженности безнадежной списывается с баланса RSD. Типы
Долг, связанный с НДС, могут быть разделены на две группы: по авансам на будущие поставки (для клиентов); оплаченные, но не выполненные работы (перед поставщиками).
Как удалить НДС в случае списания задолженности в каждом из этих случаев, мы видим в более подробно ниже.
Клиенты
Как правило, суммы полученных авансов начисляется и уплачивается НДС. Сумма ндс принимается к вычету в момент поставки товаров или изменение условий договора, возврат товара. То есть, согласно нормам действующего законодательства в случае просроченных задолженностей, НДС к вычету не принимается. В случае возникновения спора доказать правоту своих действий в суде будет очень сложно. Ограничения
Какую максимальную сумму задолженности можно узнать в связи доходы, чтобы иметь возможность удалить с чистой? Согласно статье 248 налогового кодекса, из доходов субъектов вычитания налогов, подал покупателю. Что касается получения предоплаты от покупателя налогоплательщик обязан предъявить НДС по ним сразу. То есть, когда происходит списание долгов, НДС не учитывается. И как быть с расходами? Мы должны восстановить НДС списание долгов? Согласно позиции ФНС, с списание долга по истечении срока исковой давности сумма налога расходы отражать нельзя, так как принять его к вычету. Задолженности, связанной с получением товаров и услуг
Как правило, кредитора перед поставщиками сумма налога уже принята к вычету. В статье 170 НК приведен список ситуаций, когда покупатель обязан полностью или частично осуществить восстановление НДС для списания долгов. В этот список не включает в себя сумму задолженности за полученный товар, которая вычитается по прошествии трех лет. Но в удивительный доходы задолженность отражается с учетом суммы налога. Если покупатель, по какой-то причине, не представил, сумму к вычету и не погасил долг, вы можете предъявить сумму налога во внереализационных расходах.
В БУ
Согласно п. п. 77,78 N(c), БЛОК управления, сумма снята отдельно для каждого объекта на основе инвентаризации, заказа руководства или письменного обоснования. Поэтому они относятся к финансовым результатам среди других доходов и расходов. Если ранее была сформирована RSD, на расходы будет отнесена только та часть долга, что оставляет не достаточно. Списать задолженность можно и до истечения срока давности, если есть основания признать ее нереальной к погашению, например, о представлении выписки из ЕГРЮЛ при ликвидации объекта.
Как это происходит в БУ отмену НДС для списания долгов? Проводка: ДТ 60 (70, 76) КТ 91 ДТ 91 КТ (62, 71, 76) - в отношении “должника”.
Если последняя начисляется за счет резерва, в дебете вместо счета 91 должны быть указаны счетом 63. Списание долгов не приводит к его отмене. Этот долг должен быть зачислены на бюджет на 5 лет в случае изменения имущественного положения должника. Так что лучше использовать проводку ДТ 007. НУ
Здесь, как и в ЭБУ, вычитается сумма задолженности подлежит включению в состав внереализационных доходов или расходов. Документом, подтверждающим факт безнадежности долга, это все тот же акт инвентаризации, заказы или письменные обоснования. Списать задолженность нужно в том периоде, в котором истек срок исковой давности. Более подробную информацию о срок давности
Согласно общих правил, задолженность считается безнадежной в течение трех лет с даты нарушения права на оплату долга. В некоторых областях, срок давности может быть меньше. Например, долг для перевозки грузов признается дебиторская задолженность после года, и для страхования - два года. Также в конце этого периода, не может взыскать сумму долга. Срок может быть прерван и приостановлен. Тем не менее, максимум, что может быть не более 10 лет со дня нарушения права. Этот период не зависит от перебоев и britannia. Судья может ссылаться ранее. Только законодатель установил верхнюю планку.
Как это отразится на работе бухгалтеров? Нет. Бухгалтерия может по-прежнему ориентироваться на срок до трех лет. Например, срок оплаты по договору, пришел 17.02.14. Если контрагент не погасил долг 18.02.14, начинается отсчет 3 лет. Если задолженность не будет погашена в первом квартале 2017 года (до 17.02.17), осуществляется списание задолженности, НДС по общим правилам.
Если срок будет несколько раз прерывается и приостанавливается, как иногда полезно для ограничения, выше. Организация может списать задолженность в 10 лет, если брать и не работает. Предположим, что поставщик не заплатил за поставки. Каждый год присылает письмо, подтверждающее наличие задолженности. Это способствует ежегодное обнуление срока исковой давности. Если в 18.02.2024 год, сумма не будет возвращена, организация может списать задолженность, НДС по общим правилам. Что действительно должен делать в этой ситуации, поэтому предварительно проконсультируйтесь с юристом, насколько правильность исчисления срока давности. Подвеска расчеты
Основанием для приостановления расчета являются: письменное признание долга; частичная оплата долга или процента; изменение договора; вы находитесь должнику рассрочку; принятие поручения.
Ранее, в число исключений также коснулся обращение организации в суд. Сегодня подвеска термин происходит только на время разбирательства и до момента принятия решения. Заполнении декларации
Как происходит регулировка по НДС списание кредиторской задолженности в декларации? Сумма «кредитор» включить во внереализационные доходы. При заполнении декларации по налогу на прибыль, она отражается по строке 100 приложения 1 в полном объеме. Сумму списать задолженность отражает строк 101-107. Таким образом, значение, указанное в строке 100, будет все больше и больше показателей строк 101-107. В декларации по НДС эта сумма не отражается. Основой для исчисления налога не возникает. Министерство финансов запрещает снять НДС с авансов при списании сумм задолженности по пса поставки. Или включать в себя НДС, снижает налогооблагаемую прибыль.
Отдельно стоит сказать об образовательной организации. Дело в том, что заполнить раздел 7 нужно, если были проведены операции, не облагается налогом или организация получила предоплату в счет будущих поставок. Списанные суммы задолженности отражать в разделе 7 не стоит.
В особых случаях
Есть ситуации, в которых дата окончания срока действия облигации у “on demand”. Например, если клиент дал аванс и окончательный расчет должен быть произведен после получения заказа. Как в таком случае исчисляется срок?
Если в заявке был установлен конкретный срок (например, 15 дней с момента получения заказа), счет начинается со дня его истечения. Если это не было написано в требованиях, отсчет начинается со дня запроса оплаты.
Пример. Клиент получил заказ 11.02.14. С этого дня у поставщика право требовать оплаты долга. Счет-фактура может быть выставлен в результате. Срок начинается с даты выставления счета. “Неопределенные" требования также распространяется 10 лет ограничение.
Организации не могут осуществлять зачет задолженности, срок давности которой уже истек. “Должник” не может признать безнадежной, если есть против “кредитор” с того же клиента. Финансовое ведомство считает незаконным включение такой задолженности в расходы не работают. В гк и раньше был запрет на проведение зачета в счет задолженности. Тем не менее, формально, требуется наличие соответствующего заявления от другой стороны. Теперь запрет является однозначной и безусловной. Заключение
Все ограничения вступили в силу с 01.09.13 года. Если срок давности истек после этой даты, необходимо применить новые правила. Если по какой-то причине на балансе организации становится “старой” просроченной задолженности, то новые правила не распространяются. Вам просто нужно списать долг с баланса.
Категория: Новости
