Перечень первичных бухгалтерских документов и правил учета для их регистрации

Опубликованно 10.12.2018 04:41

Каждый день компания делает много операций. Бухгалтеры поставлены на производство счета и отправить им деньги, платить зарплаты, штрафов, расчета амортизации, делать заявления и т. д. выдаются ежедневно десятки документов различных видов: административной, исполнительной, первичной. Последняя группа имеет большое значение для предприятия.

Что такое "первичные документы"?

Каждое событие в хозяйственной жизни организации должен быть подтвержден бумагой. Она формируется в момент совершения операции или сразу после ее окончания. Составление проводок бухгалтерского учета осуществляется на основании сведений, указанных в первичных учетных бухгалтерских документов. Список их. В статье мы рассмотрим основные, наиболее часто используемые документы. Зачем нужен праймериз?

Первичная документация является важным элементом бухгалтерского учета. Как описано выше, формируется в момент совершения или сразу после операции и является доказательством реальности факта хозяйственной жизни предприятия.

Перечень первичных учетных документов бухгалтерского учета при совершении одной сделки может включать в себя: Договор. Счета. Кассовый чек или другой платежный документ. Накладная. Сертификат об окончании курса. Обязательные реквизиты

В настоящее время имеются унифицированные формы первичных учетных бухгалтерских документов. Они используются для записи информации о разных операциях, соответственно, перечисляются них разная. Между тем, все первичные документы содержат один обязательных реквизитов. Среди них: Название компании. Название документа (например, "расходный кассовый ордер"). Дата образования. Содержание сделки, по которой документ. Например, при заполнении счета-фактуры в соответствующей графе можно указать "передача материалов в переработку". Денежные и натуральные показатели. Первые используются для отражения затрат, второй-количество, вес и т. д. Должности руководителей ("главный бухгалтер", "кладовщик" и т. д.). Подписи лиц, участвующих в сделке. Важный момент

Дата вступления в силу оригинального документа, содержащего все необходимые сведения.

Обратите внимание, что надлежащим образом оформленный документ может использоваться в суде в качестве доказательства обоснованности (или необоснованности) требований. Многие документы, подготовленные подрядчиками. Вы должны внимательно проверить правильность оформления и ни в коем случае не ставить подпись поставщиков (подрядчиков и т. д.) если они этого не сделали.

Пожалуйста, имейте первичной документации. Нужна ли мне печать в основном?

На практике, многие подрядчики жалуются на ее отсутствие на накладной и некоторые другие документы. Напомним, что в 2015 году большая часть организаций, освобожденных от обязанности иметь печать. Такие предприятия могут использовать его по собственному усмотрению. Если это так, то информацию о его наличии надо прописать в учетной политике.

В случае если контрагент настаивает на использовании печати при оформлении первичных, и компания имеет право не пустить на законных основаниях, контрагент должен направить соответствующее письменное уведомление с ссылкой на нормативные акты, регулирующие этот вопрос. Договор

Если контрагент является давним партнером, можно заключить договор на несколько сделок. В этом случае важно четко определить сроки выполнения обязательств, последовательность и порядок расчета, а другие подробности. Договор может быть выполнен на продаже товаров, услуг или работ. Сказать, что гражданское законодательство допускает устное соглашение. Однако, в предпринимательской деятельности, как правило, используются в письменных инструментов. Счета

В этом документе поставщик указывает сумму, подлежащую выплате подрядчику за товары, услуги или работы. При оплате по умолчанию предполагается, что субъект дает согласие на сделку.

Учетная запись должна присутствовать: Название документа. Наименование услуги (товаров, работ), за который производится оплата. Стоимость. Общая сумма. Реквизиты для оплаты.

В настоящее время весь перечень бухгалтерских документов в программе 1С, так как их регистрация осуществляется в автоматическом режиме.

Обратите внимание, что учетная запись имеет особое значение для регулирующих органов. Это обеспечивает продавцу установленную цену. С позиций бухгалтера – самый важный первичный документ, на основании которого бухгалтерские проводки формируются.

А субсчет-это счет-фактура. В этой статье, есть специальные строки для указания суммы НДС. Платежной документации

Подтвердить получение платежа или иного аналогичного документа. Платежная система подтверждает оплату доставки продукции, услуг, работ. Конкретный тип документа выбирается в зависимости от способа оплаты: наличными или банковским переводом.

Одна из самых популярных платежных документов является платежное поручение. Это распоряжение владельца счета для осуществления банковского перевода денежных средств на указанный счет. Документ может быть использован для оплаты услуг, товаров, для уплаты аванса, погашения кредита и т. д.

В случае оплаты комиссии в бюджет поле 22 "код". В платежном поручении в данной графе указывать УИН (уникальный идентификатор). Благодаря ему, признает финансовый орган плательщика.

Поле Код в платежном поручении может быть заполнена различными способами. Это зависит от того, как субъект принимает на себя обязанность в бюджет: добровольно или по требованию контролирующего органа. ТТН

Бланк накладной, выданной грузоотправителем. Накладная является основанием для передачи грузополучателю. Документ составляется в 4 экземплярах. На ТТН, счет продавца на продажу, и покупатель – должны быть поставкой товара.

Обратите внимание, что ТТН составляется при перевозке грузов собственными силами предприятия. Если перевозка осуществляется сторонней компанией, которая выдала форма 1-т.

Еще один важный момент: информация в счете-фактуре должно совпадать с данными в аккаунте. Сертификат об окончании

Этот документ оформляется между заказчиком и поставщиком. Акт является подтверждением выполнения работ, оказания услуг по согласованной стоимости в течение установленного условиями договора. Проще говоря, это отчет подрядчика к заказчику.

В настоящее время унифицированная форма акта не принят. Компания имеет право разработать форму самостоятельно и закрепить его в учетной политике.

Основные положения закона являются: Номер и дату регистрации в бухгалтерском учете. Дата. Реквизиты договора, в соответствии с которой формируется акт. Время, объем, стоимость работ. Реквизиты счета, на который будет произведена оплата. Имя заказчика и подрядчика. Подписи сторон сделки.

Акт составляется в двух экземплярах.

Форма М-15

Эта аббревиатура используется для обозначения накладной на отпуск материалов на сторону. Следует отметить, что этот документ не является обязательным, но часто используется предприятиями.

Счет-фактура за товар производится на стороне, если вам нужно передать значения из основного (главного) офиса в удаленных местах или с другими компаниями (по специальному соглашению). Правила регистрации Ф. М-15

В первой части документа проставляется номер в соответствии с документооборота. Здесь вы должны указать полное название фирмы и предприятия.

Первая таблица отражает дату документа, код операции (при использовании соответствующей системе), наименование структурного подразделения, сферу деятельности компании, выставившей счет.

Также необходимо указать информацию о получателе и лицо, ответственное за доставку. Ниже приводится ссылка на документ, на основании которого выставляется счет. Это может быть договор, письмо и т. д.

В основной таблице в Столбцах 1 и 2 указывается отчетный субсчета код и аналитический учет всех материалов, подлежащих списанию.

Далее в графах 3-15 указываются следующие сведения: название материала, включая индивидуальные характеристики, Сорт, размер, класс; номер товара (если ее нет, то ячейка не заполнена); код единицы измерения; название единицы измерения; количество перемещаемых товаров; информация о фактических объекты будут удалены из хранилища (заполняется кладовщиком); общая стоимость материалов; цене без учета НДС; сумма, выделенная для НДС; общая стоимость с НДС; количество запаса материала; номер паспорта (если имеется); номер записи, в соответствии с регистрационной карточки.

Счет-фактуру подписывает главный бухгалтер, работник, ответственный за отпуск ценностей со склада, а получатель.

Авансовые отчеты в 1С

Формирование отчетных документов является одним из самых распространенных действий бухгалтера. Многие расчеты, проведенные аванс наличными документы выдаются. В том числе командировочные расходы, хозяйственные закупки и т. д.

Часто сотрудники компании получают средства из кассы на хозяйственные расходы. После приобретения необходимых значений (например, канцтовары), отчетов сотрудников и предоставляем отчетные документы.

Бухгалтер, в свою очередь, должен записать все расходы в системе бухгалтерского учета. Откройте "авансовые отчеты" по "1С" в разделе "Банк и Касса", подраздел "наличные". Введение нового документа нажмите кнопку "Создать".

В верхней части формы указываются: Название компании. Склад, на который будет приходоваться вновь полученных значений. Отчетность работника за средства, полученные под отчет.

Документ содержит 5 вкладок. В разделе "Достижения" выберите документ, который выдается посредством: Денежный инструмент. Расходный кассовый ордер. В результате списания.

Если выдали, значит товар был приобретен, они отражают на той же вкладке. В разделе "упаковка" указываются сведения о возвратной тары (например, бутылки с водой). В разделе "Оплата" отражаются сведения о выплаченных денежных средств поставщикам за приобретение объекта и выданные в счет предстоящей поставки.

В разделе "Прочие" указываются данные командировочные расходы: Суточные, расходы на топливо, билеты и т. д. "Универсальную" форму

О перечне первичных учетных бухгалтерских документов, есть один документ, который может быть использован в различных ситуациях. Она используется при формировании и бухгалтерской, и налоговой отчетности. Мы говорим о бухгалтерском учете, помощь. Форме является обязательным, если необходимо, чтобы исправить ошибку. Кроме того, данный документ необходим при выполнении операций, требующих пояснений, размышлений, расчетов, подтверждения сделок, если другими документами не существовало. Нюанс

Стоит сказать, что компания имеет право для подтверждения операций, не требующих стандартная регистрация (стандартных, унифицированных) форм, а не по ссылке, а самостоятельно разработанные первичные учетные бухгалтерские документы. Список их, однако, должны быть закреплены в финансовой политике компании.

Правила помогают

Для этого документа не утверждена единая форма. Соответственно, специалисты могут сделать это в свободной форме или использовать шаблон, разработанный компанией. Среди обязательных сведений, которые должен содержать сертификат включает: Информация о компании. Дата и основания для написания. Первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, к которому прилагается справка,. Подпись ответственного сотрудника.

Вы можете писать на чистом белом листе формата А4 или фирменном бланке компании.

При компиляции, вы должны быть очень осторожны, чтобы не сделать ошибки. Возникают больше помощи, тем меньше дополнительных вопросов от проверяющих.

Документ должен быть, естественно, только достоверная информация. Если во время записи ошибки будут найдены более целесообразно сделать ссылку. Хранение

Все, что относится к первичные бухгалтерские документы должны храниться на предприятии не менее 5 лет. Исчисление этого срока начинается с даты окончания отчетного периода, в котором был оформлен документ. Дополнительно

Первичным может быть выдана в бумажном или электронном виде. В последнее время организации предпочитают электронные документы. Это понятно: для регистрации и отправки документов занимает гораздо меньше времени.

Электронные документы должны быть заверены электронной цифровой подписью (усиленной или обычной - по соглашению между контрагентами). Ответственность

Первичная документация является важным элементом экономической жизни предприятия. При ее отсутствии, компания сталкивается с серьезными санкциями со стороны контролирующих органов. Штрафы будут рассчитываться в случае ошибок в первичных документах, недостоверных сведений.

Нарушение правил влечет за собой наказание не только на НК, но и Административного кодекса. При наличии оснований виновные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности. Заключение

На предприятии могут быть использованы различные документы. Некоторые из них могут иметь однородную форму, и некоторые из них будут разработаны компанией самостоятельно. Независимо от этого, однако, документы должны содержать все обязательные реквизиты.

Некоторые компании практикуют использование комбинированных документов. Мы говорим о стандартных форм, дополненные в соответствии со спецификой деятельности организации.

Важно выбранных типов первичной документации для отражения в учетной политике компании. В процессе деятельности компании может возникнуть необходимость в новом документе. Если они разработаны компанией, то они должны сказать в учетной политике.

Обратите внимание, исполнитель также может самостоятельно разработать те или иные виды ценных бумаг. В финансовой политике необходимо указать, что компания принимает такие документы от подрядчиков.

Для фиксации многих операций организация может не использовать унифицированные формы первичной документации. Однако, если речь идет о денежных операциях, они выдаются исключительно утвержденных приказов и других платежных документов. Автор: Илья Филатов 14 ноября 2018

Категория: Новости