Формула вмененный доход: показатели, расчет, примеры, советы

Опубликованно 30.12.2018 00:52

В нашей стране существует достаточное количество различных типов налоговых систем, можно применять для налогоплательщиков. Среди них: общий, УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН. Каждая система имеет свои преимущества и недостатки. Каждый из них имеет свои специфические условия применения, права перехода, сроки подачи и уплаты налогов. В разных регионах России есть системы разрешен к использованию и запрещенных. Например, система налогообложения в виде ЕНВД может не быть доступна во всех регионах Российской Федерации, но только там, где это утверждается на местном уровне. Однако этот факт не мешает ей быть очень распространенным и популярным среди налогоплательщиков в последние годы.

Популярность системы обоснованы его преимущества перед другими: независимость налога на рентабельность, возможность использовать вычеты в виде страховых взносов, удобство представления информации, возможности платить ряд других налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль).

Суть

Под систему налогообложения ЕНВД, разобраться в которых, облагаемой единым налогом на вмененный доход, но фактически не полученных доходов, и установив юридически вмененный доход.

Основные преимущества использования системы следующие: не нужно платить ряд других налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ); размер фактического дохода выше вмененный, что положительно влияет на оценку налога; возможность уменьшения суммы налога за счет страховых сумм за работников и за себя (в случае с IP); нет необходимости еще зарегистрировать кассовый аппарат (до июля следующего года); очень простая отчетность и никаких сложных расчетов;

Недостатки системы: если вдруг фактически полученной суммы вмененного дохода ниже налог вы должны заплатить с последнего суммы; большие площади торговых точек в розницу сумма вмененного дохода будет приличный (это оправдано только в ситуации, когда доходность за квартал превышает 2 млн. рублей); не все регионы имеют разрешение на использование ЕНВД (например, в Москве это запрещено); диапазон типов бизнеса общества; в случае, когда расходы выше, 70-80% от полученных доходов, на УСН "Доходы минус расходы" выгоднее; никаких льгот для рабочих и отчисления на социальное страхование; не подходит для ведения деятельности по отношению к юридическим лицам (необходимо вести раздельный учет УСН); заявления подаются каждый квартал.

Крупных плательщиков ЕНВД

Основными видами налоговых мероприятий были включены ниже: варианты на оказание услуг на различные группы, виды, подвиды в соответствии с национальной классификацией; ветеринарных услуг для помощи животным; услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей; услуги предоставления во временное владение земли на стоянке и парковка для хранения транспортных средств; услуги пассажирских и грузовых транспортных компаний (или индивидуальных предпринимателей), которые имеют в собственности транспортного средства 20; торговля в розницу товарами, которые продаются через магазины и торговые помещения, площадь которых составляет не более 150 квадратных метров; розничная торговля при отсутствии торгового зала для продажи товаров (кроме нестационарной торговли); услуги общественного питания для населения при отсутствии обслуживания посетителей помещений; наружная реклама с использованием конструкций; рекламные услуги, размещенная на транспортных средствах; услуг по передаче во временное владение торговое место; услуги по временному размещению в форме гостиничных услуг (площадью до 500 квадратных метров). договора аренды земельного участка.

Общие сведения, которые необходимо знать налогоплательщику

Все плательщики единого налога на вмененный доход в расчетах налогов и платежей применяются общепринятые правила и рекомендации в соответствии со статьей 26.3 Налогового кодекса.

Особенности включают в себя: правовой базы в части исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход регулируется Федеральным законом № 155 от 22.07.2008, глава 26.3 НК РФ, глава 26.3 статьи 346.26. Налоговый кодекс, ФНС РФ Приказ № ММВ-7-6/941 от 11.12.2012, другие локальные правовые акты; регистрация производится путем представления необходимых документов и форма заявки ПТ-1 или ПТ-2 (СП); поток необходим в теле, где объектом является "вмененной" деятельности; допускается совмещать с режимами ГНС и ГТС; срок уплаты налога – 25 число; возможность уменьшить налог уплаченные суммы страховых взносов, но не более 50 % от суммы исчисления налога; срок сдачи декларации до 20-го дня; возможность уменьшить сумму налога за счет оплатило стоимость страховых взносов для себя для ИП.

Формула ЕНВД и расчета по нему

Применение этой налоговой системы имеет особенность, которая заключается в том, что не используется для расчета фактического дохода налогоплательщика, но только его вмененный доход. Таким образом, сумма налога остается практически неизменной в течение года. Только в ситуации изменения дефляторов множители.

Этот налог рассчитывается по единой модели для любого предприятия Российской Федерации независимо от статуса и ОПФ. Проведение во внимание следующее: базовую доходность как контингент доходов, которые потенциально могут быть получены от данного вида бизнеса (это зависит от вида деятельности); физическая скорость, при которой среднее используемых бизнес-объектов, т. е. количество транспортных средств, количество пассажиров, площадку для торговли и услуг и др.; К1 и К2 множители, которые корректируют налоговую базу; срок действия (обычно 3 месяца); ставка налога (15% от суммы результата).

Общая формула для расчета ЕНВД выглядит так:

ЕНВД = (налоговая база * ставка 15 %) – страховые взносы.

Сумма страховых взносов для сотрудников учитываются в размере не более 50 % от суммы исчисленного налога.

Сумма, которая не была учтена при расчете налога на вмененный доход в ситуации уменьшения налога на страховые взносы за очередной календарный год не переносится (Письмо Минфина РФ № 03-11-09/2852 от 26.01.2016).

Правила расчета

Объектом налогообложения не является общая сумма полученных доходов и сумма ЕНВД, которая закреплена в законах. Он может быть рассчитан на вмененный доход формула таким образом:

ДБ = ФП * К1 * К2,

где ДБ – сумма вмененного дохода.

ПТ – физический показатель, характерный для конкретного вида деятельности субъекта.

К1-дефлятор множитель, то она устанавливается государством и не может быть изменен. То же самое для всех регионов России. Равным 1,868 в 2018 году (приказ Министерства экономического развития РФ № 579 от 30.10.2017).

К2 – "один год" коэффициент. Она учитывает деятельность и место ведения бизнеса. Расчет коэффициента К2 для ЕНВД и Формула его расчета описана ниже.

Как определить значение коэффициента К2?

Чтобы узнать о возможности применения величине K2, можно использовать официальный сайт налоговой инспекции. Данный сервис позволяет налогоплательщикам получать исчерпывающую информацию о расчет ЕНВД в регионах.

Чтобы сделать это, выполните следующие действия: Зайдите на сайт налоговой инспекции. Выберите регион. Найдите раздел об особенностях регионального законодательства, а также найти информацию о цене.

Значение К2 в соответствии с критериями

Формула К2 ЕНВД в расчетах может быть определена в соответствии с выявленными особенностями ведения бизнеса.

Значение К2 для населенных пунктов, устанавливается в следующих размерах в зависимости от численности населения, что отражено в таблице.

Население людей

ЕНВД и формулы для расчета К2

До 200

0,1

От 200 до 1000

0,2

От 1000 до 2500

0,3

От 2500 до 5000

0,4

От 5000 до 20000

0,6

От 20000 до 30000

1

Далее, выбранные значения используются в Формуле ПТ.

Какие нюансы?

На работу ЕНВД независимо от вида деятельности организации, такие как учебные заведения, социального обеспечения и здравоохранения.

Многие компании не осознают, что добровольный переход с ЕНВД также заявление о том, что вам нужно сделать и довести до налогового органа. То есть, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщиков ЕНВД по применению форма ПТ-1 (2). При подаче заявления необходимо приложить ряд документов. Пример расчета № 1 от. Предпринимателя с работниками

Исходные данные для примера расчеты по формуле ЕНВД: вид деятельности - Ремонт часов; место бизнес Белгородчины; К2 для данного бизнеса равна 0,18; значение базовой доходности для данного вида бизнеса составляет 7500 рублей; физическим показателем является количество работников компании (в нашем примере провести расчет: 5 человек + 5 человек + 5 человек = 15 человек); значение множителя К1 – 1,868.

Проведем расчет налога.

Налоговая база:

ДБ = ФП * К1 * К2.

Расчет:

ДБ = 7500 * 15 * 1,868 * 0,18 = 37827 РУБ.

Сам налог:

ПТ = ДБ * 15 %.

Расчет налога:

ЕНВД = 37827 * 0,15 = 5674 РУБ.

Применить вычет к работникам на сумму налога.

Подготовка расчета выплат по страховых платежей для целей применения формулы расчета ЕНВД.

Общая сумма выплат за страховой месяц составляет 56400 рублей для всех сотрудников. В течение квартала, то сумма будет:

56400 * 3 = 169 200 рублей.

Рассчитанный половина от суммы начисленных налогов в формулу расчета вмененного дохода:

5674 / 2 = 2837 рублей.

Уменьшить сумму налога на другой половине как сумма выплат по страховке намного больше, чем 2837 рублей.

Тогда сумма налога к уплате будет:

5674 – 2837 = 2837 рублей.

Пример № 2 расчета. Расчет для розничной торговли

Исходные данные для расчета вмененного дохода для индивидуальных предпринимателей: форма ведения бизнеса – индивидуальные предприниматели без наемных работников; сумма дохода в год - до 300 000 рублей; добровольное страхование не распространяется; вид деятельности - розничная торговля обувью; площадь магазина – 10 кв. м; расположение в торговом центре в городе Белгород (стационарных); базовая доходность - 1800 рублей; индекс физического объема – 10 квадратных метров; К1 = 1,868; К2 = 1.

Далее необходимо рассчитать сумму страховых выплат.

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей за себя при использовании в расчетах формулы налога на вмененный доход: ПФР – 26545 рублей; Чи – 5840 рублей; Итого: 32385 рублей.

Расчет суммы страховых взносов за квартал:

32385 /4 = 8096 руб.

Расчет налоговой базы за каждый месяц на формулы для расчета вмененного дохода для индивидуальных предпринимателей:

1800 * 10 * 1,868 * 1 = 33624 руб.

Расчет налога за месяц:

33624 * 0,15 = 5044 руб.

Формула расчета ЕНВД за квартал:

5044 * 3= 15131 руб.

Расчет суммы страховых взносов:

15131 - 8096 = 7035 руб.

Сумма налога на вмененный доход причитающихся к уплате за квартал составила 7035 рублей. Основные моменты и трудности при расчете. Рекомендации

Вопрос № 1. Каковы особенности исчисления других налогов при применении ЕНВД?

Ответ: при применении единого налога на вмененный доход налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество.

Вопрос № 2. Если организация ИП без работников, как мы можем уменьшить сумму налога?

Ответ: Для таких компаний, сумма ЕНВД может быть уменьшена на всю сумму отчислений на страховые взносы ИП за себя. Она должна быть не только начислены, но уплачены.

Вопрос № 3. Какова форма декларации о докладе?

Ответ: для отчетности применяется форма декларации КНД 1152016

Форма налоговой декларации представлен в приложении. Заключение

Единый налог на вмененный доход-это система налогообложения, которая применяется для специальных режимов, применяемых организациями и индивидуальными предприятиями. Главной особенностью системы является замена одного из основных налогов и упрощение отчетности. Главной особенностью начисления налога является приложение и расчет коэффициента К2 для расчета ЕНВД по формуле.

Расчет вмененного дохода не особо сложно. Достаточно иметь под рукой значениями необходимых коэффициентов, которые являются общепринятыми или законодательно установленного. Главной особенностью этого режима является отсутствие зависимости налога от величины полученного дохода.

Возможность применения ЕНВД регулируется законодательными актами и актами местных органов власти. Порядок уплаты налога на вмененный доход может быть разным в определенных областях, что связано с разными значениями коэффициента К2.

В этой статье мы рассмотрели основные особенности расчета вмененного дохода в городе Белгород. Автор: Кудашкина Лариса 30 ноября 2018

Категория: Новости